Unrealisierte Kursgewinne und - verluste, Rückstellungen Zur Berechnung der (nicht realisierten) Kursgewinne und - verluste vergleicht das System den Wert zu Marktpreisen mit dem Wert, der mit dem durchschnittlichen Kaufpreis der Einzelposition / Einzelgeschäft im Eigenhandel auf der Kalkulation ermittelt wird Stichtag. Zur Darstellung des Handelsergebnisses nach Bilanzanforderungen können auch unrealisierte Verluste als Rückstellungen angesehen werden, die in der Folgeperiode durch nicht realisierte Kursgewinne aufgehoben werden. Die Berechnung kann entweder am Ende des Berichtszeitraums oder zwischen zwei Berichtszeiträumen durchgeführt werden. Das Verfahren berücksichtigt auch negative Positionen infolge von Leerverkäufen. In diesem Fall ist das Ergebnis ein nicht realisierter Kursgewinn, sofern der Marktpreis unter dem FLA-Preis am Kalkulationsstichtag liegt und umgekehrt. Unrealisierte Gewinne und Verluste, die in Fremdwährung berechnet werden, werden zum Kalkulationsstichtag in die lokale Währung (in der Regel zum mittleren Kurs) umgerechnet. Für börsennotierte Derivate gilt auch: Bei Produktarten mit Abrechnungsmethode Future Style. Sind die Gewinne nicht wirklich unrealisiert, da sie über das Margin-Konto gelöscht werden, sobald sie entstehen. Ende der Notiz. Unrealisierte Kursgewinne und - verluste werden für folgende Zwecke herangezogen: Als Ergebnis Wert für die Bank Rentabilitätsanalyse Bewertung der Fremdwährungsbilanzkonten Ihre Fremdwährungskonten werden im Rahmen der Fremdwährungsbewertung bewertet: Der Saldo, dh der Fremdwährungsbetrag Währungssaldo des in der Fremdwährung verwalteten Sachkontos bildet die Grundlage für die Bewertung jedes Fremdwährungs - und Fremdwährungsbilanzkontos. Das Ergebnis der Bewertung wird dem bewerteten Konto oder einem Anpassungskonto zugeführt. Der Wechselkursgewinn oder - verlust aus der Bewertung wird als gesonderte Aufwands - bzw. Erlösrechnung für Wechselkursdifferenzen als Ausgleichsposten gebucht. Ende des Beispiels. Der Saldo Ihres Festgeldkontos (Fremdwährungsbestandskonto) hat einen Saldo von USD 1000 und EUR 1700 (siehe folgende Abbildung 1). Eine Währungskursabwertung erfolgt zum Zeitpunkt der Bewertung. Der Kontostand wird nun mit einem Wechselkurs von 1.6300 bewertet. Die Bewertungsprogramme buchen die Wechselkursdifferenz auf das Festgeldkonto und auf das Konto für Wechselkursdifferenzen (siehe folgende Abbildung 2). Als Ergebnis der Bewertung ergibt sich ein Unterschied in Ihrer Hauswährung. Allerdings sind nur Buchungen in der Fremdwährung, die im Stammsatz (Kontowährung) angegeben sind, auf Fremdwährungsbilanzkonten erlaubt. Die Wechselkursdifferenz wird daher mit einem Fremdwährungsbetrag von null und einem lokalen Währungsbetrag in Höhe der Wechselkursdifferenz gebucht. Ende der Notiz. Voraussetzungen Um Ihre Fremdwährungskonten zu bewerten, müssen Sie Aufwands - und Erlöskonten für Wechselkursunterschiede definieren. Sie können Ihre Devisenbilanzkonten gruppieren und Kosten - und Erlöskonten für Wechselkursdifferenzen für jede Gruppe definieren. Sie gruppieren die Konten mit einem Wechselkursschlüssel im Stammsatz der Fremdwährungsbilanzkonten. Ordnen Sie dem Customizing die Aufwands - und Ertragskonten für Wechselkursdifferenzen zu diesem Wechselkursdifferenzschlüssel zu. Nehmen Sie diese Einstellung im Einführungsleitfaden der Finanzbuchhaltung (Neu) unter Hauptbuchhaltung (Neu) Periodische Arbeiten Bewertung Fremdwährungsbewertung Vorbereiten Automatische Buchungen für Fremdwährungsbewertung. (Weitere Informationen finden Sie auch unter Beispiel). Ende der Notiz. Weitere Informationen zu den Customizing-Einstellungen finden Sie unter Fremdwährungsbewertung. Bei der Definition der Aufwands - und Erlöskonten für Währungsdifferenzen haben Sie folgende Möglichkeiten: Wenn Sie Parallelbewertungen mit unterschiedlichen Bewertungsmethoden durchführen, können Sie auch Ihre Kontenfindung aus der Bewertung offener Posten in Fremdwährung für ein bestimmtes Sachkonto verwenden . Geben Sie dazu in der Kontenfindung für die Bewertung offener Posten in Fremdwährung das Sachkonto ein. Wenn Sie parallele Ledger implementiert haben, wird der Saldo des Kontos aus dem betreffenden Led gelesen und bewertet. Sie können die Bewertungen zurücksetzen. Dadurch wird der Status vor dem Bewertungslauf neu erstellt, dh alle gebuchten Bewertungen werden durch eine Umkehrbuchung auf Null gesetzt. Um die Bewertungen zurückzusetzen, geben Sie die gleichen Selektionskriterien für den zurückzusetzenden Bewertungslauf ein, und setzen Sie das Kennzeichen Rücksetzwert setzen. Die Bewertung erfolgt jedoch nur dann, wenn eine Bewertung zum gleichen Stichtag und mit demselben Bewertungsbereich erfolgt. Wenn ein Posten nicht zu diesem Stichtag bewertet wird, ist es nicht möglich, die Bewertung für den Posten zurückzusetzen. Ende der Notiz. Sie können die Bewertung der Salden anschließend rückgängig machen. Markieren Sie hierzu das Kennzeichen Rückbuchungen. Aktivitäten Um eine Fremdwährungsbewertung mit Hilfe des Berichts durchzuführen und die Bewertungsdifferenz zu buchen, rufen Sie das Bild SAP Easy Access auf und wählen Sie Rechnungswesen Finanzwesen Allgemeines Hauptbuch Periodische Bearbeitung Abschlussprüfung Fremdwährungsbewertung (Neu). Um die bei der Fremdwährungsbewertung generierten Buchungen nachträglich umzukehren, markieren Sie denselben Bericht. Im Bereich Für Sachkontenbewertung auf dem Selektionsbild Fremdwährungsbewertung. Setzen Sie das Kennzeichen Reverse Postings. (Dieses Kennzeichen wirkt sich nicht auf die Bewertung offener Posten aus) Um eine Fremdwährungsbewertung manuell durchzuführen, rufen Sie das Bild SAP Easy Access auf und wählen Rechnungswesen Finanzwesen Allgemeines Ledgerbuchung Valutieren Fremdwährung. Customizing für Wechselkursdifferenz mit Wechselkursdifferenzschlüssel Sie wollen die Wechselkursgewinne und - verluste aus Fremdwährungskonten und Wertschriftenkonten in USD separat analysieren. Dazu erstellen Sie im Customizing getrennte Aufwands - und Erlöskonten für Wechselkursdifferenzen für diese USD-Konten. Sie erstellen ein gemeinsames Aufwandskonto und ein gemeinsames Ertragskonto für Wechselkursdifferenzen für alle anderen Währungen. Sie können die Währung und die Art des Vermögenswertes (zB Devisen oder Sicherheit) in den Wechselkursdifferenzschlüssel aufnehmen. Fremdwährungsbewertung KeyForeign Currency Valuation Zur Erstellung Ihrer Jahresabschlüsse müssen Sie eine Fremdwährungsbewertung durchführen. Diese Bewertung umfasst die folgenden Konten und Positionen: Fremdwährungsbilanzkonten. Dh die Sachkonten, die Sie in Fremdwährung laufen lassen. Die Salden der Sachkonten, die nicht auf offener Postenbasis geführt werden, werden in Fremdwährung bewertet. Offene Posten, die in Fremdwährung gebucht wurden. Offene Posten, die am Stichtag offen sind, werden in Fremdwährung bewertet. Für die Fremdwährungsbewertung stehen Ihnen folgende Möglichkeiten zur Verfügung: Sie können die Bewertung in Hauswährung, (Buchungskreiswährung) oder eine Parallelwährung (zB Konzernwährung) durchführen. Wenn Sie zusätzliche Währungen aus der Landeswährung übersetzen wollen, führt die Fremdwährungsbewertung automatisch eine Währungsumrechnung nach FASB 52 (US-GAAP) durch. Voraussetzungen Sie haben im Customizing folgende Einstellungen vorgenommen: Sie haben Umrechnungskurse definiert. Sie haben die Einstellungen im Customizing der neuen Hauptbuchhaltung unter Finanzwesen (neu) Hauptbuchhaltung (neu) Periodische Bearbeitung vorgenommen. Bewertungsmethoden definieren Sie haben hier eine Bewertungsmethode definiert. Bewertungsbereiche definieren Hier haben Sie einen Bewertungsbereich definiert und ihm eine Bewertungsmethode zugeordnet. Bewertungsbereiche und Rechnungslegungsgrundsätze zuweisen Wenn Sie parallele Ledger verwenden, haben Sie dem Bewertungsbereich ein Rechnungslegungsprinzip zugeordnet, das ebenfalls einer Ledger-Gruppe zugeordnet ist. Die Wechselkursdifferenzen aus der Parallelbewertung werden in diesem Bewertungsbereich gebucht. Wenn Sie eine Parallelbewertung mit einer anderen Bewertungsmethode zur ersten Bewertung durchführen, müssen Sie die Buchungen nicht von der ersten Bewertung stornieren. Diese Informationen stehen dann für nachfolgende Abschlussvorgänge zur Verfügung, z. B. Übertragen und Sortieren von Forderungen und Verbindlichkeiten Fremdwährungsbewertung Vorbereiten von automatischen Buchungen für Fremdwährungsbewertung. Hier haben Sie die Aufwands - und Ertragskonten für Wechselkursdifferenzen aus Bewertungen ermittelt. Für Verbindlichkeiten und Forderungen Konten müssen Sie auch die Jahresabschlüsse Anpassung Konten. Im neuen Hauptbuch bietet Ihnen der Bericht Fremdwährungsbewertung (neu) (FAGLFCVALUATION) folgende Funktionen: Sichern der aus der Bewertung entnommenen Wechselkursdifferenzen Erfassen der erforderlichen Korrekturbuchungen Die folgenden Themen beschreiben die Durchführung der Fremdwährungsbewertung Mit den Reports und wie man Bewertungsunterschiede nachweist. Sie können diese Buchung auch manuell vornehmen. Wählen Sie vom Bild SAP Easy Access aus Rechnungswesen Finanzwesen Allgemeines Ledger Belegbewertung Valutieren Sie Fremdwährung. Aktivitäten Um eine Fremdwährungsbewertung durchzuführen, wählen Sie vom Bild SAP Easy Access aus Rechnungswesen Finanzwesen Allgemeines Ledger / Debitoren - / Kreditorenbuchhaltung Periodische Abwicklung Abschlussprüfung Fremdwährungsbewertung (Neu).
Comments
Post a Comment